Kalkulator umowy o dzieło 2026 - brutto na netto, KUP 20% i 50%

Od wynagrodzenia z umowy o dzieło zamawiający pobiera zaliczkę na podatek dochodowy. Nie ma składek ZUS ani zdrowotnej (wyjątek: dzieło z własnym pracodawcą, które traktuje się jak umowę o pracę). Wzór:

1. Koszty uzyskania przychodu: 20% przychodu albo 50%, gdy dzieło polega na stworzeniu utworu i przeniesieniu praw autorskich.
2. Podstawa = przychód − KUP, zaokrąglona do pełnych złotych.
3. Podatek = 12% × podstawa (32% od nadwyżki powyżej 120 000 zł) − kwota zmniejszająca z PIT-2 (do 300 zł).
4. Netto = brutto − podatek.

Roczny limit kosztów 50% wynosi 120 000 zł kosztów (czyli do 240 000 zł przychodu) łącznie ze wszystkich tytułów i umów. Po jego wykorzystaniu nadwyżka rozliczana jest z kosztami 20%.

Z PIT-2 podatek zmniejsza się o 300 zł (np. dla 5 000 zł brutto: 480 − 300 = 180 zł, netto 4 820 zł). Jeśli wcześniej w roku wykorzystałeś część limitu kosztów 50%, wpisz tę kwotę w kalkulatorze.

• Do 200 zł: przy jednej umowie na określoną kwotę (nie z własnym pracodawcą, bez przeniesienia praw autorskich) zamawiający pobiera zryczałtowany podatek 12% od całej kwoty - bez kosztów i bez PIT-2 (200 zł → podatek 24 zł, netto 176 zł).
• Ulga dla młodych nie obejmuje dzieła: zwolnienie z PIT do 26. roku życia (do 85 528 zł rocznie, art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT) obejmuje m.in. kwalifikujące się przychody z pracy i umowy zlecenia, ale nie z umowy o dzieło. Wiek ani status studenta nie zwalnia przychodu z dzieła z podatku. Zobacz oficjalne zasady ulgi i porównaj umowę zlecenie.
• Dzieło a zlecenie: dzieło jest umową rezultatu (konkretny wynik), zlecenie - starannego działania. Zlecenie podlega składkom ZUS, dzieło nie - ale granica zależy od treści umowy, a nie jej nazwy; w razie sporu liczy się faktyczny charakter pracy.

Umowy o dzieło ze studentami i uczniami: brak składek ZUS dotyczy wszystkich zamawiających, a podatek rozliczasz według powyższych zasad.