Przejdź do treści
HNarzędzia
pl
Kategorie

Kalkulator B2B 2026 - skala, liniowy czy ryczałt? Porównaj na rękę

Wpisz przychód netto z faktury i koszty, wybierz etap ZUS - kalkulator porówna skalę podatkową, podatek liniowy 19% i ryczałt oraz pokaże, która forma daje najwięcej na rękę.

  • Za darmo
  • Bez rejestracji
  • Prywatne
  • Działa lokalnie
zł

Kwota netto z faktury, bez VAT. Zakładamy stały przychód przez 12 miesięcy.

zł

Koszty uzyskania przychodu. Na ryczałcie nie pomniejszają podstawy podatku, ale nadal je ponosisz.

Zależy od rodzaju działalności (np. 12% - usługi IT, 8,5% - większość usług, 15% - wybrane usługi).

%

1,67% to stawka domyślna. Jeśli ZUS ustalił inną stopę, wpisz ją tutaj.

Skala podatkowa 12% / 32%

Na rękę miesięcznie
9504,91 zł
Na rękę rocznie
114 058,92 zł
Różnica względem najlepszej: 5137,56 zł rocznie

Podatek liniowy 19%

Na rękę miesięcznie
9406,84 zł
Na rękę rocznie
112 882,08 zł
Różnica względem najlepszej: 6314,40 zł rocznie

Ryczałt 12%

Najkorzystniejsza
Na rękę miesięcznie
9933,04 zł
Na rękę rocznie
119 196,48 zł

Porównanie form opodatkowania (rocznie)

Skala podatkowa 12% / 32%Podatek liniowy 19%Ryczałt 12%
Przychód180 000,00 zł180 000,00 zł180 000,00 zł
Koszty12 000,00 zł12 000,00 zł12 000,00 zł
Składki ZUS (społeczne + FP)21 459,48 zł21 459,48 zł21 459,48 zł
Składka zdrowotna13 188,60 zł7180,44 zł8638,04 zł
Podstawa opodatkowania146 541,00 zł139 360,00 zł155 883,00 zł
Podatek dochodowy19 293,00 zł26 478,00 zł18 706,00 zł
Obciążenia (% przychodu)30%30,6%27,1%
Na rękę (rocznie)114 058,92 zł112 882,08 zł119 196,48 zł

Składki ZUS miesięcznie

Podstawa wymiaru5652,00 zł
Emerytalna 19,52%1103,27 zł
Rentowa 8%452,16 zł
Wypadkowa94,39 zł
Fundusz Pracy 2,45%138,47 zł
Razem ZUS1788,29 zł

Składka zdrowotna w 2026 r.

  • Skala: 9% dochodu, nie mniej niż 432,54 zł miesięcznie (wynosi 1099,05 zł mies.).
  • Liniowy: 4,9% dochodu, nie mniej niż 432,54 zł; od dochodu odliczysz do 14 100,00 zł rocznie (odliczono 7180,44 zł).
  • Ryczałt: kwota zależy od przychodu narastająco - 498,35 zł do 60 tys. zł, 830,58 zł do 300 tys. zł, 1495,04 zł powyżej. Miesiące w progach: 4 / 8 / 0.
VAT. Kwoty netto nie zawierają VAT - podatek VAT doliczony do faktury odprowadzasz do urzędu (możesz odliczyć VAT z kosztów). Zwolnienie z VAT przysługuje do 200 000 zł sprzedaży rocznie.
Założenia

Stały miesięczny przychód i koszty przez cały rok 2026; brak innych przychodów, ulg i kwoty wolnej wspólnej z małżonkiem; ZUS w wybranym etapie przez 12 miesięcy; składka zdrowotna liczona z dochodu danego miesiąca (skala, liniowy) lub z progów przychodu narastająco (ryczałt). Na ryczałcie od przychodu odliczono składki społeczne (bez Funduszu Pracy) i 50% składki zdrowotnej. Wynik ma charakter orientacyjny.

Wyniki mają charakter informacyjny i nie stanowią porady prawnej, podatkowej ani finansowej.

Jak porównać formy opodatkowania B2B?

  1. 1.

    Podaj przychód i koszty

    Wpisz miesięczny przychód netto z faktur (bez VAT) oraz miesięczne koszty firmowe.

  2. 2.

    Wybierz etap ZUS

    Ulga na start (tylko zdrowotna), preferencyjny ZUS albo pełny ZUS; opcjonalnie włącz dobrowolną chorobową.

  3. 3.

    Ustaw stawkę ryczałtu

    Wybierz stawkę ryczałtu właściwą dla Twojej działalności, np. 12% dla usług IT lub 8,5% dla większości usług.

  4. 4.

    Porównaj wyniki

    Zobacz „na rękę” miesięcznie i rocznie dla skali, liniowego i ryczałtu; najlepsza opcja jest wyróżniona.

Parametry JDG na 2026 rok

ParametrWartość 2026
Prognozowane przeciętne wynagrodzenie9 420 zł
Minimalne wynagrodzenie4 806 zł
Podstawa pełnego ZUS (60% prognozy)5 652 zł
Podstawa preferencyjna (30% płacy minimalnej)1 441,80 zł
Pełny ZUS: emerytalna / rentowa / wypadkowa 1,67% / FP1 103,27 / 452,16 / 94,39 / 138,47 zł
Dobrowolna chorobowa (2,45%)138,47 zł (pełny ZUS), 35,32 zł (preferencyjny)
Minimalna składka zdrowotna (9% × 4 806 zł)432,54 zł
Limit odliczenia zdrowotnej - podatek liniowy14 100 zł rocznie
Składka zdrowotna na ryczałcie (do 60 tys. / do 300 tys. / powyżej)498,35 / 830,58 / 1 495,04 zł

Składki zdrowotne na ryczałcie to 9% z 60%, 100% i 180% przeciętnego wynagrodzenia z IV kwartału 2025 r. (9 228,64 zł wg GUS). Ustawa obniżająca składkę zdrowotną dla przedsiębiorców została zawetowana w sierpniu 2025 r., więc w 2026 r. obowiązują opisane zasady, a minimalna składka wynosi 9% płacy minimalnej. Kalkulator zakłada stawkę wypadkową 1,67% - możesz ją zmienić.

Skala, liniowy, ryczałt - jak liczymy

  • Skala podatkowa: 12% do 120 000 zł podstawy i 32% powyżej, kwota zmniejszająca 3 600 zł (kwota wolna 30 000 zł). Podstawa = przychód − koszty − składki ZUS. Składka zdrowotna 9% dochodu (min. 432,54 zł) nie obniża podatku.
  • Podatek liniowy: 19% podstawy, bez kwoty wolnej. Składka zdrowotna 4,9% dochodu (min. 432,54 zł); można ją odliczyć od dochodu do 14 100 zł rocznie.
  • Ryczałt: stawka (2-17%) od przychodu pomniejszonego o składki społeczne i 50% zapłaconej składki zdrowotnej; koszty nie wpływają na podatek. Składka zdrowotna zależy od przychodu narastająco w roku.

Kalkulator zakłada stałe przychody i koszty przez cały rok 2026 oraz ten sam etap ZUS przez 12 miesięcy. Fundusz Pracy (2,45%) płacisz tylko przy pełnym ZUS i traktujesz go jako koszt przy skali i liniowym. Przy ryczałcie ostrożnie nie odliczamy FP od przychodu.

Przykład: 15 000 zł netto miesięcznie, koszty 1 000 zł, pełny ZUS

Składki ZUS bez chorobowej wynoszą 1 788,29 zł miesięcznie (21 459,48 zł rocznie). Wyniki roczne:

SkalaLiniowy 19%Ryczałt 12%
Składka zdrowotna13 188,60 zł7 180,44 zł8 638,04 zł
Podatek dochodowy19 293 zł26 478 zł18 706 zł
Na rękę rocznie114 058,92 zł112 882,08 zł119 196,48 zł
Na rękę miesięcznie9 504,91 zł9 406,84 zł9 933,04 zł

Przy wysokiej marży i niskich kosztach ryczałt często wygrywa. Przy niskich dochodach (poniżej ok. 8 000 zł miesięcznie) korzystna bywa skala dzięki kwocie wolnej, a przy wysokich kosztach - liniowy lub skala, bo ryczałt ich nie uwzględnia.

B2B a VAT i etapy ZUS

Kwoty w kalkulatorze są netto. VAT doliczony do faktury nie jest Twoim przychodem - odprowadzasz go do urzędu skarbowego, odliczając VAT od kosztów. Zwolnienie podmiotowe z VAT przysługuje do 200 000 zł sprzedaży rocznie.

Ulga na start trwa 6 miesięcy - nie płacisz składek społecznych, tylko zdrowotną. Następnie przez 24 miesiące możesz płacić preferencyjny ZUS od podstawy 30% płacy minimalnej (1 441,80 zł), a po tym okresie - pełny ZUS. Nie uwzględniamy Małego ZUS Plus ani IP Box, które mogą zmienić wynik w Twojej sytuacji.

Najczęściej zadawane pytania

Czy w 2026 roku składka zdrowotna przedsiębiorców została obniżona?

+
Nie. Ustawa obniżająca składkę została zawetowana przez prezydenta 6 sierpnia 2025 r. W 2026 r. minimalna składka wynosi 9% płacy minimalnej, czyli 432,54 zł miesięcznie, a obniżona podstawa minimalnej składki (75% płacy minimalnej), obowiązująca w 2025 r., wygasła z końcem tego roku.

Ile wynosi składka zdrowotna na ryczałcie w 2026?

+
498,35 zł miesięcznie przy przychodzie do 60 000 zł, 830,58 zł przy przychodzie od 60 000 do 300 000 zł oraz 1 495,04 zł powyżej 300 000 zł. Próg liczony jest od przychodu narastająco w roku.

Jaki jest limit odliczenia składki zdrowotnej na podatku liniowym?

+
W 2026 r. można odliczyć od dochodu do 14 100 zł zapłaconych składek zdrowotnych (w 2025 r. było to 12 900 zł).

Co się opłaca bardziej: skala, liniowy czy ryczałt?

+
Zależy od dochodu i kosztów. Ryczałt wygrywa przy niskich kosztach i niższych stawkach (np. 8,5% lub 12%), skala przy niskich dochodach dzięki kwocie wolnej, liniowy przy wysokich dochodach i wysokich kosztach. Wpisz własne dane, aby zobaczyć porównanie.

Czy kalkulator uwzględnia VAT?

+
Nie wlicza VAT do wyniku - pracuje na kwotach netto z faktury. Podatek VAT jest rozliczany osobno i nie obciąża dochodu podatnika VAT.

Czy wynik jest dokładny?

+
To model orientacyjny: zakłada stałe przychody i koszty przez cały rok. Rzeczywiste rozliczenie zależy m.in. od innych dochodów, ulg i terminów składek, dlatego skonsultuj ważne decyzje z księgowym.

Aktualizacja: