Jak obliczyć ratę leasingu?
- 1.
Podaj wartość netto
Wpisz cenę przedmiotu leasingu bez VAT, np. samochodu lub maszyny.
- 2.
Ustaw opłatę wstępną, okres i wykup
Opłatę wstępną i wykup podaj w procentach wartości netto, okres - w pełnych miesiącach.
- 3.
Wpisz oprocentowanie
Roczne oprocentowanie z oferty (np. WIBOR + marża). Kalkulator policzy ratę netto, brutto i współczynnik leasingu.
- 4.
Sprawdź korzyść podatkową
Wybierz rodzaj przedmiotu (dla aut osobowych - napęd i emisję CO2), sposób używania i stawkę podatku, aby zobaczyć odliczony VAT, koszty i oszczędność podatkową.
Wzór na ratę leasingu z wykupem
Rata leasingu to rata annuitetowa, w której wykup (wartość końcowa) spłacasz osobno na końcu umowy:
R = (P − W / (1 + r)n) × r / (1 − (1 + r)−n)
gdzie P - kwota finansowania (wartość netto − opłata wstępna), W - wykup, r - oprocentowanie roczne / 12, n - liczba rat.
Przykład: 100 000 zł netto, 10% opłaty wstępnej, 36 rat, 20% wykupu, 8%
- Opłata wstępna: 10 000 zł, finansowanie: 90 000 zł, wykup: 20 000 zł.
- Rata netto: 2 326,88 zł, brutto (VAT 23%): 2 862,06 zł.
- Suma opłat netto: 10 000 + 36 × 2 326,88 + 20 000 = 113 767,68 zł.
- Współczynnik leasingu: 113 767,68 / 100 000 = 113,77%, koszt finansowania 13 767,68 zł.
Im wyższa opłata wstępna i wykup, tym niższa rata, ale wykup trzeba zapłacić jednorazowo na koniec.
Limity dla samochodów osobowych w 2026 r.
Opłaty leasingowe za samochód osobowy zaliczasz do kosztów tylko do limitu wartości auta. Dla umów zawartych od 1 stycznia 2026 r. limity wynoszą:
| Samochód osobowy | Limit |
|---|---|
| Elektryczny lub wodorowy | 225 000 zł |
| Spalinowy lub hybrydowy z emisją CO2 poniżej 50 g/km | 150 000 zł |
| Spalinowy lub hybrydowy z emisją CO2 od 50 g/km | 100 000 zł |
Podstawa prawna: art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT oraz art. 16 ust. 1 pkt 49a ustawy o CIT. Dla umów zawartych przed 2026 r. stosuje się dotychczasowy limit 150 000 zł (225 000 zł dla elektryków) do końca umowy. Limit nie dotyczy samochodów ciężarowych, maszyn i sprzętu.
Jeśli auto jest droższe niż limit, część kapitałowa każdej opłaty trafia do kosztów w proporcji: limit / wartość samochodu. Część odsetkowa jest kosztem w całości.
Przykład: auto spalinowe za 200 000 zł i 50% VAT
Leasing samochodu spalinowego (emisja powyżej 50 g/km) za 200 000 zł netto: 10% opłaty wstępnej, 48 rat, 1% wykupu, 7%, użytek mieszany, podatek liniowy 19%.
- Rata netto: 4 274,10 zł; suma rat: 205 156,80 zł, w tym 27 156,80 zł odsetek.
- VAT od opłat: 51 786,06 zł - odliczysz 50%, czyli 25 893,03 zł. Druga połowa powiększa koszt.
- Wartość auta dla limitu: 200 000 + 11,5% nieodliczonego VAT = 223 000 zł; proporcja 100 000 / 223 000 = 44,84%.
- Koszty uzyskania przychodu: 99 000 zł z części kapitałowej + 30 279,83 zł z odsetek = 129 279,83 zł; 121 770 zł zostaje poza kosztami.
- Oszczędność w PIT: 19% × 129 279,83 = 24 563,17 zł.
Ten sam samochód z emisją poniżej 50 g/km (limit 150 000 zł) dałby oszczędność ok. 33 968 zł, a elektryk (limit 225 000 zł) - ok. 47 699 zł.
VAT w leasingu: 50% czy 100%?
Przy samochodzie osobowym używanym także prywatnie odliczysz 50% VAT od opłaty wstępnej i rat (art. 86a ust. 1 ustawy o VAT). Pełne 100% przysługuje, gdy auto służy wyłącznie działalności - trzeba złożyć VAT-26 i prowadzić ewidencję przebiegu.
Nieodliczona połowa VAT jest kosztem podatkowym, ale - według kalkulatora - razem z częścią kapitałową opłaty podlega proporcji limitu. Dla maszyn, sprzętu i samochodów ciężarowych odliczasz cały VAT i nie stosujesz limitu.
Typowe błędy: porównywanie ofert tylko po racie (bez opłaty wstępnej i wykupu), pomijanie limitu przy drogich autach oraz wliczanie VAT do kosztu, gdy firma jest jego czynnym płatnikiem. Jeśli wolisz kredyt, porównaj ratę w kalkulatorze kredytu, a kwoty netto i brutto przelicz w kalkulatorze VAT.
Najczęściej zadawane pytania
Ile wynosi rata leasingu samochodu za 100 000 zł?
+
Co to jest współczynnik leasingu?
+
Jaki jest limit leasingu samochodu w 2026 roku?
+
Czy w leasingu odliczę cały VAT?
+
Czy wykup jest kosztem podatkowym?
+
Leasing czy kredyt - co bardziej się opłaca?
+
Aktualizacja: